De conformidad con el artículo 32-B Ter del Código Fiscal de la Federación y las Reglas de la Resolución de la Miscelánea Fiscal 2022 las entidades legales deberán obtener y mantener actualizada la información de los beneficiarios controladores como parte de los registros contables.
Está obligación deben cumplirla las personas morales, partes integrantes de fideicomisos, así como partes contratantes o integrantes en el caso de cualquier otra figura jurídica, así como los notarios, corredores públicos y cualquier otra persona que intervenga en la formación de sociedades, fideicomisos y cualquier otra figura jurídica.
Los sujetos obligados deberán integrar la información respecto a los nombres, fecha de nacimiento, país de origen, RFC, datos de contacto, estado civil, domicilio fiscal y particular, cadena de titularidad y control, entre otras, del beneficiario controlador.
Las sanciones en caso de no obtener, conservar, contar con la información de forma actualizada y presentar la información ante la autoridad en el plazo previsto serán desde $800,000.00 M.N. hasta los $2,000,000 M.N. por cada beneficiario controlador no identificado
Siguientes pasos
Los sujetos obligados deberán implementar procedimientos para identificar a su beneficiario controlador. Además de la autoridad, esta información también será solicitada por notarios, corredores públicos e instituciones financieras. La problemática principal radica en la ambigüedad de los supuestos y lo vago de los requerimientos de la norma, lo que generará incertidumbre ante la diversidad de interpretaciones y dificultará la realización de negocios habituales.
Authored by Juan Francisco Torres Landa, Ángel Domínguez de Pedro, Federico de Noriega, Francisco Palmero y José Carlos Altamirano.
